Тип публикации: статья из журнала
Год издания: 2024
Идентификатор DOI: 10.18334/tek.8.3.121547
Ключевые слова: financial investigation, investigative method, financial analysis, crime modeling, money laundering scheme, balance sheet analysis, финансовые расследования, методы расследования, финансовый анализ, моделирование преступлений, схемы отмывания денег, анализ баланса
Аннотация: В данной работе проведен анализ методов расследования финансовых преступлений. Сутью предлагаемой методологии является предложение расследований экономических преступлений посредством моделирования алгоритмов их осуществления. Главный акцент делается на преступления, связанные с незаконным выводом капитала. В статье развиваются подПоказать полностьюходы к анализу баланса и отчета о финансовых результатах при проведении судебно-экономических экспертиз. В частности, уделяется внимание необходимости исследования дебиторской задолженности, направлений вложений компаний, кредиторской задолженности и другим элементам. В рамках каждого из них предлагаются конкретные методики анализа и сопоставлений, позволяющие выявить незаконные действия. В рамках исследования дебиторской задолженности раскрывается, что ее необоснованный рост и отсутствие мер со стороны организации по работе с ней может служить сигналом по незаконному выводу капиталов посредством специально созданной отдельной компании. Резкое уменьшение или увеличение основных средств, не соответствующее масштабам деятельности компании, может также быть признаком вывода капиталов. Особое внимание уделяется существенной доле в активе вложений в финансовый сектор, если это не является профильной деятельностью фирмы. Такое явление может выступать способом вывода капиталов либо искусственного банкротства. Излишне разросшаяся кредиторская задолженность может служить фактором сознательной передачи активов третьим лицам. Также важно анализировать расходы фирмы, так как в рамках нескольких взаимосвязанных компаний затраты могут аккумулироваться в одной организации, а прибыль выводится в другую. Статья будет полезна представителям и руководителям органов исполнительной власти, занимающимся вопросами расследования финансовых преступлений. Также материалы работы будут полезны всем, кто исследует вопросы финансовых расследований преступлений по выводу экономических активов за пределы России. The article analyzes methods of financial crime investigation. The essence of the proposed methodology is to propose investigations of economic crimes by modeling algorithms for their implementation. The main focus is on crimes related to illegal withdrawal of capital. The article develops approaches to the analysis of the balance sheet and the report on financial results during forensic economic examinations. In particular, attention is paid to the necessity of studying accounts receivable, corporate investment directions, accounts payable, etc. In order to identify illegal actions, specific methods of analysis and comparisons are suggested. Within the framework of the study of receivables, it is revealed that their unjustified growth and the lack of measures on the part of the organization to work with them can serve as a signal for the illegal withdrawal of capital through a specially created separate company. A sharp decrease or increase in fixed assets that does not correspond to the scale of the company's activities may also be a sign of capital withdrawal. Special attention is paid to a significant share of fixed assets in investments in the financial sector, if this is not the core activity of the company. Such a phenomenon can be a way of capital withdrawal or artificial bankruptcy. Excessively large accounts payable can be a factor in the deliberate transfer of assets to third parties. It is also important to analyze the company's expenses, since in the case of several interconnected companies, costs can be accumulated in one organization and profits transferred to another. The article will be useful for representatives and heads of law enforcement bodies involved in the investigation of financial crimes. The research results can be useful to all who study the issues of financial investigation of crimes involving the withdrawal of economic assets outside Russia.
Журнал: Теневая экономика
Выпуск журнала: Т. 8, № 3
Номера страниц: 247-262
ISSN журнала: 25417681
Место издания: Москва
Издатель: ООО Первое экономическое издательство